美国个人纳税识别号码ITIN境外申请大法

itin申请

对于海外居民来说, ITIN 成为了开设美国投资账户或信用卡时替代 SSN 的唯一选择.

本文适用于满足以下条件的读者:

持有护照 (无需美国签证)
非美国公民或永久居民, 且从未申请过 SSN
可以收到国际信件 (中国居民可以使用美国邮件转运服务)
可以用英语进行简单交流

ITIN 介绍

ITIN (个人纳税识别号码) 是美国国税局 (IRS) 发放给没有资格申请 SSN 但有需要报税的人的识别号码. 该号码的格式为 9xx-xx-xxxx.
除了用于识别纳税人身份, 在申请部分美国银行账户和信用卡时可以使用 ITIN 代替 SSN 进行身份认证. 基于现有的数据, ITIN 有以下用途.

接受 ITIN 申请信用卡的银行: American Express, Bank of America, Capital One, Chase, Citibank
接受 ITIN 开设账户的银行: Capital One, Discover
其他服务: 注册 Betterment 投资账户, 开通 PayPal 余额功能

ITIN 申请方法

方法 1: Amazon KDP 证明信

如果所在国家与美国签订过税收协定, 可使用此方法申请 ITIN. 此方法适用于中国, 加拿大, 澳大利亚等国家. 可在此查看全部税收协定. 此方法可在任何时间申请, 不需要等到报税季.
根据税收协定, 以上国家公民在美国产生的版税收入可以享受预扣税额减免, 而获取税收协定的利益是 ITIN 的用途之一, 所以 IRS 允许以此理由进行申请. 为了获得版税收入, 此方法将在 Amazon Kindle Direct Publishing 上出版一本电子书, 并且按 IRS 的要求向客服索要一封证明信.
此方法成功率较低, 有很大概率被 IRS 拒绝申请, 建议使用其他方法获取 ITIN.
注册 Amazon KDP, 填写准确的个人信息.
进行 Tax Interview (税务面试), 填写 W-8 BEN 表格, 在 Tax Identification Number 一栏不要选择 I have a US TIN 和 I have a Non-US TIN, 直接选 I could not/have not obtained TIN from my local authorities because of other reasons.
正确完成税务面试后, KDP 会提示 30% 的收入会被扣留. (Applicable withholding rate: 30%)
此时可尝试邮件或电话联系客服索要证明信, 模版见下方.

Dear Sir or Madam,

I am a resident of <Country> and I plan to publish books on Amazon KDP. According to IRS I am entitled to tax treaty benefits and would like to apply for an ITIN.

Could you please provide me a hand-signed letter from Amazon KDP, written on Amazon KDP letterhead stating that I am a nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit?

I would appreciate if you could mail the letter to my mailing address provided in my profile. My legal name is <Name> and date of birth is <Date of birth>. Thank you for your help and I look forward to your reply.

Best regards

<Name>

Amazon KDP 证明信模版
发完邮件后会收到来自 KDP 客服的回信, 告知已经将证明信的申请转发给税务团队. 如果申请成功, 两个工作日左右会收到来自 1099@amazon.com 的回信, 告知信件已经寄出到账户资料上的地址.
信件通过 USPS First Class 从西雅图寄出, 大约一个月内寄到. 若没有收到, 可以联系客服重新寄送. 如果居住地址收不到国际信件, 可以在注册 KDP 账户时使用美国转运服务的地址.
如果税务团队以没有收入为理由拒绝出具证明, 可以出版一本任意内容的电子书, 让朋友帮忙购买. 等收入显示在 KDP 账户后再尝试申请.

方法 2: Amazon KDP 收入报税

当 Amazon KDP 账户年收入超过 $0.49 时, KDP 将会在第二年的 3 月 15 日为非美国税务居民发放电子版 1042-S 税表.

在 Amazon Tax Central 下载 1042-S 税表并打印
在 IRS 官网下载 1040-NR 税表并打印. 按照 IRS 说明 填写表格
如果不会填写, 参考 ITIN 代理
方法 3: 美股券商 投资报税
开通美国的美股券商账户, 进行股票交易, 取得股息分红. 券商会在第二年的 3 月 15 日非美国税务居民发放电子版 1042-S 税表. (或 1099-B 和 1099-DIV 税表.)
注意此券商必须是美国本土券商, 例如 Charles Schwab 或 Fidelity. 境外券商不会发放相应税表. Webull 和 Firstrade 允许中国公民使用中国身份证开设账户.
在券商账户下载 1042-S 税表或 1099-B 与 1099-DIV 税表并打印
在 IRS 官网下载 1040-NR 税表并打印. 按照 IRS 说明 填写表格
如果不会填写, 参考 ITIN 代理

方法 4: 赌博收入报税

按照 IRS 的规定, 在美国的赌场产生的任何收入都需要报税. 即使收入没有达到赌场发税表的要求, 居民可以主动向 IRS 申报这笔收入. 该项规定同样适用于在线赌场. 这类收入属于 1040-NR 表格的 Other Incomes, 可以用于获取 ITIN.

方法 5: IRS 授权代理人

IRS 允许经过授权的代理人协助申请 ITIN 并提供验证护照服务, 并收取一定的服务费用. 可查看此列表联系所在地区的代理人.

护照公证

在提交 ITIN 申请时, IRS 要求申请人提供证件的原件或公证件来证明外国身份. 由于 ITIN 申请需要两个月, 可以寄送公证件来避免原件丢失造成的损失.
中国公民建议去当地美国使领馆进行护照公证.
加拿大公民建议去当地护照局公证.
其他国家公民请查询护照发放单位是否提供公证服务, 若不提供请去美国使领馆进行公证.

预约公证

1. 在公民处预约系统 预约公证, 费用为每页 $50.
2. 选择国家和城市
3. 选择 Request notarial and other services not listed above
4. 选择预约时间 (应当在预约时间前 15 分钟进入使领馆)
5. 输入个人信息, 应与护照上的英文信息一致
6. 打印预约确认信

公证流程

携带的物品: 预约确认信, 护照原件, 护照信息页彩色复印件, 信用卡 (不支持银联) 或 $50 现金.
向警卫出示确认信, 无需排队即可进入使领馆. 通过安检并进入公民服务处后, 向工作人员说明自己要申请 ITIN 用于报税并缴纳费用, 很快可以拿到盖有钢印的公证件, 并标注 For IRS Use Only (仅供国税局使用).

W-7 表格填写

W-7 表格是 ITIN 申请表, 在 IRS 官网下载表格以及填写说明.
填写内容
右上角 Application type 勾选 Apply for a new ITIN
Name 填写姓名
Mailing Address: 填写收件地址, 可以填写美国收件地址
Foreign Address: 填写外国居住地址, 即使跟收件地址相同也要再填写一遍
Brith Information: 填写生日, 出生国家, 出生省份或州, 性别
Other Information

预付费信封, 防止重要文件在回邮过程中丢失.
与 Amazon KDP 客服的邮件往来截图, 证明申请的真实性. (适用于方法 1)
一封说明信, 解释自己申请 ITIN 的详细理由.

邮寄地址
将所有文件打包, 寄信件到以下地址:

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, Texas 78714-9342
United States
或寄快递到以下地址 (建议使用 IRS 认可的快递服务):

Internal Revenue Service
ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC
3651 S. Interregional, Hwy 35
Austin, Texas 78741-0000
United States
收件人联系电话填写 1-800-829-1040 即可, 可以查询快递跟踪状态, 签收后则代表 IRS 已经准备处理 ITIN 申请. 申请成功后, IRS 会用两个普通信件寄回 ITIN 申请回执与申请材料 (护照公证件等文件), W-7 表格不会寄回. 如果担心回执寄丢, 可以在申请材料中附带一个预付费快递信封, 供 IRS 使用.

状态查询

[受到疫情影响, IRS 暂停了所有电话服务, 暂时无法电话查询状态.] 查询申请状态可以拨打以下两个号码:

1-800-908-9982
1-267-941-1000
ITIN 的申请时间通常为 6-8 周, 建议在第 4 周后尝试打电话. 客服需要验证姓名, 生日, 国籍等信息. 如果客服说无法查到档案, 可能是 IRS 还没有处理申请材料. 如果申请通过, 客服会念出 ITIN 号码.

Q&A

取得 ITIN 后是否需要向美国交税?

不需要. 取得 ITIN 不代表成为美国税务居民.

ITIN 的有效期是多久?

根据 IRS 规定, 连续三年没有报税的 ITIN 自动失效, 需要重新申请. 重新申请后, ITIN 号码不会变化.

注册 Amazon KDP 时填写 W-8 BEN 表格是否会影响申请?

填写表格时不输入纳税人识别号, 并且选择 I could not/have not obtained TIN from my local authorities because of other reasons, 就不会影响申请.

成功案例

Siujoeng Lau

持有枫叶卡, 申请 ITIN 时在中国大陆居住. 采取方法 1, 用时四个月, 总费用 $75 (护照公证 $50, DHL 快递 $25).

2019/10/26 注册 Kindle Direct Publishing, 申请 Amazon ITIN 证明信
2019/10/28 Amazon ITIN 证明信寄出
2019/11/13 预约美国驻华大使馆 (北京) 护照公证服务
2019/11/20 前往美国驻华大使馆 (北京) 公证护照
2019/11/25 收到 Amazon ITIN 证明信
2019/12/05 填写 W-7 表格, 与 Amazon ITIN 证明信和护照公证件一起用 DHL 快递寄出
2019/12/09 IRS 收到申请
2020/01/16 打电话查申请状态, 查到 ITIN 号码
2020/02/18 收到 ITIN 纸质证明
2020/04/01 收到 IRS 寄回的护照公证件

ed.salverius (飞客茶馆网友)
申请 ITIN 时在英国居住. 采取方法 1, 用时四个月.

2019/11/01 注册 Kindle Direct Publishing, 申请 Amazon ITIN 证明信
2019/11/07 信件发出, 半个月后收到
2019/12/10 前往位于爱丁堡的美国领事馆公证护照
2019/12/14 用 Royal Mail 挂号平邮寄出申请
2020/01/09 IRS 收到申请
2020/02/20 收到 ITIN 纸质证明

JeffyYP (旅游博主)
申请 ITIN 时在台湾地区居住.申请方法目前已失效, 用时三个月.

2017/10/05 注册 Smashwords, 申请 Smashwords ITIN 证明信
2017/10/19 收到 Smashwords ITIN 证明信
2017/10/20 前往中央联合办公大楼公证护照
2017/10/21 通过航空邮件寄出申请
2017/12/18 打电话查申请状态, 查到 ITIN 号码
2018/01/05 收到 IRS 退还的申请材料
2018/01/10 收到 ITIN 纸质证明

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